Declaración de la Renta 2025 y SMI: claves de las deducciones

Los trabajadores que percibieron el Salario Mínimo Interprofesional (SMI) en 2025, incluyendo los vecinos de Ceuta, se encuentran en una situación particular frente a la Agencia Tributaria. Así lo ha dado a conocer la Agencia de Noticias Europa Press.

El argumento para esta afirmación es que aunque en muchos casos no están obligados legalmente a presentar la Declaración de la Renta, los expertos recomiendan hacerlo para recuperar las retenciones del IRPF que hayan soportado en su nómina.

Para el ejercicio de 2025, el salario mínimo se situó en 16.576 euros brutos anuales, lo que equivale a 1.381 euros brutos distribuidos en doce pagas. No obstante, hay que recordar que para este año existe una propuesta del Ministerio de Trabajo para incrementar esta cifra en un 3,1%, lo que elevaría el SMI hasta los 17.094 euros brutos anuales (1.424 euros mensuales), una cantidad que quedaría exenta de tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

La nueva deducción fiscal de Hacienda

Para evitar que los trabajadores con rentas bajas soporten una carga fiscal efectiva, para el ejercicio fiscal de 2025, que es el que debe declararse este año, Hacienda ha implementado una deducción fiscal sobre la cuota íntegra del IRPF.

Esta medida permite que quienes cobran el SMI puedan recuperar, total o mayoritariamente, las retenciones aplicadas durante el año, siempre y cuando realicen la Declaración de la Renta.

Cálculo de la deducción y el límite de ingresos

Esta reforma beneficia directamente a quienes ganan menos de 18.276 euros anuales para evitar el denominado "error de salto", impidiendo que un pequeño incremento salarial resulte en un perjuicio fiscal desproporcionado.

• Rentas inferiores a 16.576 euros: Tienen derecho a una deducción de 340 euros anuales.
• Rentas entre 16.576 y 18.276 euros: La deducción se reduce de forma progresiva aplicando la siguiente fórmula:

◦ Deducción = 340 euros - 0,2 x (rendimientos íntegros - 16.576 euros).

Por ejemplo, un contribuyente con un salario de 17.200 euros obtendría una deducción de 215,2 euros, lo que reduce significativamente su factura fiscal final.

¿Es obligatorio presentar la Declaración de la Renta?

Por norma general, los contribuyentes con un único pagador no tienen la obligación de declarar si sus rendimientos íntegros del trabajo son inferiores a 22.000 euros anuales. Sin embargo, para los perceptores del SMI o rentas de hasta 18.276 euros, conviene presentarla voluntariamente para beneficiarse de las deducciones mencionadas y asegurar la devolución de las retenciones.

¿Por qué se usa una deducción en lugar de subir el mínimo exento?

El Gobierno ha optado por el mecanismo de la deducción en lugar de elevar el mínimo exento del IRPF debido al impacto económico en las arcas públicas, estimado entre 1.700 y 2.000 millones de euros.

Si simplemente se elevara el umbral mínimo al nivel del SMI sin ajustes adicionales, se produciría un desajuste recaudatorio importante y se generaría un "error de salto", donde salarios apenas superiores al mínimo podrían enfrentarse a tipos de retención excesivamente elevados, llegando incluso al 43% en tramos de ingresos cercanos a los 15.876 euros según el diseño previo del impuesto.