La campaña para la declaración de la renta de 2025 comenzará el próximo 2 de abril, con el plazo de presentación extendido hasta el 30 de junio de 2025. Con esta nueva campaña, tanto los residentes en Ceuta como en el resto de España deberán presentar sus declaraciones bajo un conjunto de nuevas normativas y modificaciones fiscales que afectan a la obligación de declarar, los impuestos sobre inversiones, las deducciones y otros aspectos clave.
Además de los cambios en el ejercicio 2024, Hacienda ha introducido ajustes importantes para el ejercicio de 2025, que tendrán implicaciones directas para los contribuyentes. A continuación, se describen las principales novedades.
Nuevos límites de declaración para quienes tienen varios pagadores
Una de las reformas clave de la renta 2025 es el ajuste en los límites de ingresos para aquellos trabajadores que tienen más de un pagador. Anteriormente, si se superaban los 1.500 euros procedentes del segundo y siguientes pagadores, se debía presentar la declaración.
Para el ejercicio 2025, este umbral se incrementa a 2.500 euros, siempre y cuando los ingresos totales superen los 15.000 euros anuales. Esto significa que una persona con varios empleos que gane menos de 22.000 euros al año no tendrá que presentar la renta, a no ser que haya percibido más de 2.500 euros de sus pagadores adicionales.
Subida en los impuestos sobre el ahorro
El IRPF sobre las rentas del ahorro, que incluye las ganancias obtenidas por inversiones, también experimentará un aumento. El tipo marginal más alto, que hasta ahora era del 28%, subirá al 30% en 2025. De esta manera, los rendimientos de inversiones se verán sujetos a una mayor carga fiscal, especialmente aquellos de mayores cantidades. A continuación, se detallan los nuevos tipos impositivos aplicados a las rentas del ahorro:
- Hasta 6.000 euros: tributación del 19%.
- Entre 6.000 y 50.000 euros: tributan al 21%.
- Entre 50.000 y 200.000 euros: tributan al 23%.
- Entre 200.000 y 300.000 euros: tributan al 27%.
- Más de 300.000 euros: tributan al 30%.
Este aumento afectará principalmente a los contribuyentes con grandes rendimientos provenientes de sus inversiones.
Beneficios fiscales para los artistas
La renta 2025 incluirá un incentivo especial para los profesionales del arte. Aquellos artistas cuyos ingresos hayan sido un 130% superiores a la media de los tres años anteriores (sin superar los 150.000 euros) podrán disfrutar de una reducción del 30% sobre los rendimientos excepcionales obtenidos durante 2025.
Esta medida tiene como objetivo ayudar a los trabajadores del sector cultural que hayan experimentado un aumento en sus ingresos, evitando que este crecimiento les suponga una penalización fiscal.
Deducciones por eficiencia energética, renovadas
La eficiencia energética sigue siendo una prioridad para Hacienda en 2025. Las deducciones por obras que mejoren la eficiencia energética de viviendas y edificios se prorrogan un año más. Estas deducciones se agrupan en tres tipos, dependiendo del tipo de mejora realizada:
- 20% de deducción sobre un máximo de 5.000 euros para obras que reduzcan al menos un 7% la demanda de calefacción y aire acondicionado.
- 40% sobre una base máxima de 7.500 euros para reformas que reduzcan un 30% el consumo de energía primaria no renovable.
- 60% de deducción sobre un máximo de 5.000 euros, o 15.000 euros anuales para obras de rehabilitación energética en edificios.
Este tipo de incentivos busca promover la sostenibilidad energética, así como apoyar las reformas necesarias para reducir la huella de carbono de los edificios.
Incentivos para vehículos eléctricos y puntos de recarga
Dentro de la apuesta por la sostenibilidad, el Gobierno renovará las deducciones fiscales para aquellos que compren vehículos eléctricos. En 2025, la deducción será del 15% sobre el precio de adquisición de un coche eléctrico, con un límite de 20.000 euros. Asimismo, se mantendrá la deducción del 15% para la instalación de puntos de recarga en viviendas y edificios, con un límite de 4.000 euros. Este tipo de incentivos tiene como objetivo acelerar la transición hacia una movilidad más limpia y reducir las emisiones de CO2 en las ciudades.
Exención de impuestos para donaciones relacionadas con la DANA
Otra de las novedades relevantes es la exención fiscal para las empresas que realicen donaciones a sus trabajadores afectados por catástrofes naturales, como las que causan las lluvias torrenciales asociadas a fenómenos como la DANA. Estas donaciones estarán completamente exentas de tributar, por lo que no será necesario incluirlas en la declaración de la renta, ni los empleados deberán pagar impuestos por ellas. Esto permitirá una mayor flexibilidad y apoyo a los afectados por estos desastres.
Módulos para autónomos: ¿qué cambios se aplican?
El sistema de estimación objetiva, más conocido como régimen de módulos, se mantendrá en 2025 para los autónomos. Los límites de facturación y rendimiento neto se fijan en 250.000 euros para poder acogerse a este régimen simplificado. Además, se continuará ofreciendo una reducción del 5% para los autónomos que se acojan a este régimen. Sin embargo, una novedad importante es que aquellos autónomos que se vean afectados por fenómenos como la DANA podrán beneficiarse de una reducción adicional del 25% en sus módulos. Los autónomos tendrán tiempo hasta el 31 de enero de 2025 para decidir si se acogen a este sistema.
